Türkiye’de gayrimenkul sahibi olup kira geliri elde eden herkesin bilmesi gereken en önemli yükümlülüklerden biri kira gelir vergisidir. 2025 yılı itibarıyla kira gelirine uygulanan vergilendirme sisteminde bazı güncellemeler yapılmış, istisna tutarları artırılmış ve beyan süreçleri daha dijital hale getirilmiştir. Bu yazıda, kira vergisinin ne olduğu, nasıl hesaplandığı, kimlerin beyanname vermesi gerektiği, istisnalar ve sıkça yapılan hatalar detaylı bir şekilde ele alınmaktadır.
Kira Vergisi Nedir? Kimler Ödemekle Yükümlüdür?
Kira vergisi, gerçek kişilerin sahip oldukları taşınmazları kiraya vererek elde ettikleri gelir üzerinden devlete ödedikleri gelir vergisinin bir türüdür. Bu vergi, “gayrimenkul sermaye iradı” kapsamında değerlendirilir.
Vergi yükümlüsü, taşınmaz sahibi olan kişidir. Kiracı, bu vergiyi ödemez. Ancak bazı durumlarda, örneğin iş yeri kiralarında stopaj yoluyla kiracı aracılığıyla vergi kesintisi yapılır.
Hangi Kira Gelirleri Vergiye Tabidir?
- Konut kira gelirleri
- İş yeri kira gelirleri (stopaj uygulaması ile)
- Arazi, arsa ve tarla kiraları
- Depo, otopark, dükkân gibi diğer gayrimenkul kira gelirleri
2025 Yılı İçin Konut Kira Gelirlerinde İstisna Tutarı
2025 yılı itibarıyla konut kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı 33.000 TL’dir. Bu, bir takvim yılı içinde elde edilen toplam konut kira geliri 33.000 TL’nin altındaysa beyanname verilmesine gerek kalmadığı anlamına gelir.
Örnek:
Bir kişinin 2025 yılı boyunca aylık 2.500 TL’den toplam 30.000 TL konut kira geliri varsa, bu kişi beyanname vermez ve vergi ödemez.
Ancak gelir 33.000 TL’yi 1 TL bile aşarsa, tüm kira gelirinin beyan edilmesi zorunlu olur.
Kira Vergisi Hesaplama Adımları
Kira vergisi hesaplaması konut ve iş yeri için farklılık gösterir.
1. Konut Kira Geliri Vergisi Hesaplama
Adım 1: Brüt yıllık kira geliri hesaplanır.
Aylık kira x 12 ay
Adım 2: 33.000 TL istisna düşülür.
Adım 3: Gider yöntemi seçilir (götürü gider ya da gerçek gider).
Adım 4: Kalan tutar üzerinden artan oranlı gelir vergisi tarifesi uygulanır.
Gelir Vergisi Tarifesi (2025)
| Vergi Matrahı Aralığı (TL) | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 – 110.000 | %15 |
| 110.001 – 230.000 | %20 |
| 230.001 – 870.000 | %27 |
| 870.001 – 3.000.000 | %35 |
| 3.000.001 ve üzeri | %40 |
2. İş Yeri Kira Geliri Vergisi Hesaplama
- Kiracı tarafından iş yeri kirası üzerinden %20 oranında stopaj kesintisi yapılır.
- Bu durumda, mal sahibi yalnızca brüt kira gelirini beyan eder, stopaj zaten önceden ödenmiş olduğundan mahsup edilir.
Örnek:
Yıllık 240.000 TL iş yeri kira geliri olan bir mal sahibine, kiracı tarafından 192.000 TL ödeme yapılmış, 48.000 TL ise stopaj olarak kesilmişse; mal sahibi 240.000 TL’yi beyan eder, 48.000 TL vergiden düşülür.
Götürü Gider ve Gerçek Gider Yöntemi Arasındaki Fark
Konut kira gelirinde iki farklı gider yöntemi kullanılır:
- Götürü Gider:
- Kalan tutarın %15’i otomatik olarak gider kabul edilir.
- Fatura ibrazı gerekmez.
- Basit ve risksizdir.
- Gerçek Gider:
- Gerçekten yapılan giderlerin belgelenerek düşüldüğü yöntemdir.
- Belge ibrazı zorunludur.
- Kiraya konu taşınmaz için yapılan bakım, onarım, sigorta, amortisman gibi giderler düşülür.
E-Devlet Üzerinden Kira Vergisi Sorgulama ve Beyanname Verme
2025 yılı itibarıyla kira gelirleri artık e-Devlet sistemi üzerinden otomatik olarak raporlanmakta ve bazı bankaların POS verileri, IBAN transferleri, e-fatura sistemleri ile entegre edilmektedir. Bu nedenle kira gelirinin gizlenmesi, vergiden kaçınma suçunu oluşturabilir ve yüksek cezai yaptırımlara neden olabilir.
e-Beyanname sistemi ile:
- Kira gelirleri beyan edilebilir
- Otomatik hesaplama yapılır
- Vergi tahakkuk ettirilir
- Ödeme takvimi oluşturulur
Kira Vergisi Ödeme Takvimi
- 1. taksit: Mart ayı sonuna kadar
- 2. taksit: Temmuz ayı sonuna kadar
Ödemeler internet vergi dairesi üzerinden, anlaşmalı bankalardan ya da vergi dairesine doğrudan yapılabilir.
Kira Vergisi Ödememe Durumunda Ne Olur?
- Eksik ya da hiç beyan edilmeyen kira gelirleri tespit edilirse,
- Gecikme faizi,
- Usulsüzlük cezası,
- Vergi ziyaı cezası uygulanır.
- Beyanda bulunmayan kişi için ayrıca vergi incelemesi başlatılabilir.
Sıkça Sorulan Sorularla Kira Vergisi
| Soru | Yanıt |
|---|---|
| Ailemden kalan evi kiraya verdim, vergi öder miyim? | Evet, istisna sınırını aşıyorsa beyan gerekir. |
| Öğrenci evimi kiraya veriyorum, istisnadan yararlanabilir miyim? | Evet, gelir kişi adına beyan ediliyorsa istisna uygulanır. |
| Hem konut hem iş yeri kiram var, nasıl beyan ederim? | Her ikisi ayrı ayrı beyan edilir, stopaj düşülerek hesaplama yapılır. |
| Kira bedelini elden alıyorum, sorun olur mu? | Evet, banka üzerinden alınmayan kira ödemeleri cezai risk taşır. |
| Kiracım ödemeleri aksattı, yine de beyan yapmalı mıyım? | Sadece tahsil edilen kira üzerinden beyan yapılır. Tahsil edilmediyse beyan gerekmez. |
Kira Geliri Beyanında Avukat ve Mali Müşavir Desteği
Kira geliriniz yüksekse ya da birden fazla gayrimenkulden gelir elde ediyorsanız, vergi avantajlarını kaçırmamak ve hatalı beyanlardan kaynaklı riskleri bertaraf etmek için profesyonel destek almak büyük önem taşır. Özellikle gerçek gider yönteminde yapılacak yanlışlıklar, mali ceza ve faiz doğurabilir.
Sonuç: Doğru Beyan, Düşük Risk
Kira vergisi, hem mülk sahibi bireyler hem de devlete gelir sağlayan önemli bir vergisel kalemdir. 2025 yılında getirilen dijital denetim araçları ve beyan zorunlulukları sayesinde, kira gelirinin gizlenmesi neredeyse imkânsız hale gelmiştir. Bu nedenle, istisnalar, gider yöntemleri ve tarife dilimleri dikkatlice incelenerek doğru ve zamanında beyan yapılmalıdır. Vergi mevzuatına uyum, uzun vadede hem maddi kayıpları önler hem de yasal sorumluluklardan korur.
Konuya ilişkin daha detaylı bilgiye buradan ulaşabilirsiniz.
Bir yanıt yazın